Wie wird die Mehrwertsteuer beim Dropshipping als Einzelhändler behandelt?

Dieser Leitfaden richtet sich an Einzelhändler, die Dropshipping by Orderchamp nutzen, um an Kunden zu verkaufen.

Letztendlich sind Sie als Unternehmen dafür verantwortlich, sich mit Ihren örtlichen Steuerbehörden und/oder einem Steuerfachmann zu beraten, um sicherzustellen, dass Sie Ihren Kunden die korrekten Steuersätze berechnen und Ihre Steuern korrekt einreichen. Die nachstehende Erläuterung enthält allgemeine Steuerrichtlinien, kann jedoch von Ihren individuellen Umständen abhängen und stellt daher keine endgültige Steuerberatung dar. Bitte wenden Sie sich an Ihre Steuerbehörden oder Ihren Steuerberater, wenn Sie endgültige Informationen benötigen.

Grundsätzlich erheben alle Länder eine Mehrwertsteuer ("VAT"), wobei Unternehmen diese von den Steuerbehörden zurückverlangen können. Darüber hinaus können Unternehmen bei grenzüberschreitenden Käufen/Verkäufen innerhalb der EU die Mehrwertsteuer verlagern (0 %-Satz), was bei Verkäufen an Verbraucher nicht möglich ist.

Wenn Sie Waren von Marken über Orderchamp kaufen

Orderchamp ist formell der eingetragene Händler. Wenn Sie also Produkte für den Verkauf an Ihre Kunden auswählen, kaufen Sie diese von Orderchamp (das diese wiederum von den Marken kauft).

Die Mehrwertsteuerregeln und -sätze auf der Rechnung sind davon abhängig:

1. Wenn die juristische Person von Orderchamp in Ihrem Heimatland ansässig ist, sollten Sie eine Rechnung von Orderchamp mit lokaler Mehrwertsteuer erhalten.
2. Befindet sich die Orderchamp-Rechtsperson in einem anderen EU-Land, sollten Sie eine Rechnung von Orderchamp erhalten, in der die Mehrwertsteuer verlagert wird (0 %-Satz).
3. Wenn Sie an einen Kunden außerhalb der EU verkaufen, kann die gesamte "Transaktionskette" als "Export" betrachtet werden, und alle Rechnungen sollten die "Export-Mehrwertsteuer" (0 %-Satz) enthalten.

Wenn Sie über Orderchamp Waren an Kunden verkaufen

Die Mehrwertsteuer richtet sich nach dem Bestimmungsland einer Bestellung, d. h. die Mehrwertsteuer wird dem Kunden je nach seinem Standort in Rechnung gestellt.

Die Mehrwertsteuervorschriften und -sätze auf der Rechnung sind davon abhängig:

1. Wenn Sie an einen Kunden in Ihrem Heimatland verkaufen, sollte die Rechnung an Ihren Kunden die lokale Mehrwertsteuer ausweisen.
2. Wenn Sie an einen Kunden außerhalb der EU verkaufen, kann die gesamte "Transaktionskette" als "Export" betrachtet werden, und die Rechnung sollte die "Export-Mehrwertsteuer" (0 %) ausweisen.
3. Wenn Sie an einen Kunden in der EU verkaufen, der ein Unternehmen ist (d. h. eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat und zur Verlagerung der Umsatzsteuer berechtigt ist), sollte die Rechnung den Vermerk "MwSt. verlagert" (0 %-Satz) enthalten.
4. Wenn Sie an einen Nicht-Geschäftskunden in der EU verkaufen, kommt es darauf an:

D1) Das One-Stop-Shop-System (OSS) ermöglicht es Einzelhändlern, die Mehrwertsteuer für Verkäufe in allen EU-Mitgliedsländern zu erheben und abzuführen, anstatt sich für jedes Mitgliedsland einzeln zu registrieren. Nach den aktuellen EU-Steuerrichtlinien ist die Nutzung von OSS für Dropshipping jedoch auf die Fälle beschränkt, in denen Sie als Einzelhändler und Orderchamp/Marke sich im selben Land befinden. Siehe unten für weitere Informationen über OSS.

D2) Es gibt eine "Fernabsatzschwelle" für die gesamte EU (seit dem 1. Juli 2021). Wenn Ihre Verkäufe in alle anderen EU-Länder zusammengenommen weniger als 10.000 EUR pro Jahr betragen, können Sie sich dafür entscheiden, in anderen EU-Ländern den Mehrwertsteuersatz Ihres Heimatlandes zu berechnen und die Verkäufe unterhalb dieses Schwellenwerts in Ihrer regulären inländischen Mehrwertsteuererklärung an die Steuerbehörden Ihres Heimatlandes zu melden.

Wenn Sie sich dafür entscheiden, für alle Verkäufe in der EU den Mehrwertsteuersatz Ihres Heimatlandes zu berechnen, müssen Sie möglicherweise bei Ihrer örtlichen Steuerbehörde die Befreiung für Kleinstunternehmen beantragen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie einen Antrag stellen müssen, wenden Sie sich an Ihre örtliche Steuerbehörde oder einen Steuerfachmann.

D3) Wenn Ihre Verkäufe in alle anderen EU-Länder insgesamt 10.000 EUR oder mehr betragen, müssen Sie für alle Verkäufe in andere Länder den Mehrwertsteuersatz am Standort Ihres Kunden berechnen. Dazu müssen Sie sich möglicherweise in dem betreffenden EU-Mitgliedstaat für MwSt-Zwecke registrieren lassen, ähnlich wie wenn Sie dort eine bedeutende Geschäftspräsenz haben, z. B. ein Ladengeschäft oder ein Abwicklungszentrum. Wenn Sie bereits eine Mehrwertsteuerregistrierung in verschiedenen/mehreren EU-Ländern haben, aktualisieren Sie diese Informationen bitte in Ihrem Orderchamp-Backoffice. (Diese Option ist derzeit nicht verfügbar, bitte kontaktieren Sie den Support für weitere Hilfe)

Basierend auf der spezifischen Bestellung - und dem Standort der Marke, von Orderchamp, des Händlers und des Kunden - wählt Orderchamp die relevanten Steuerregeln aus und wendet diese auf die erstellten Rechnungen an.

Bei Verkäufen an Kunden in anderen EU-Ländern, in denen OSS nicht möglich ist (d.h. Szenario D2-D3), geht Orderchamp in den Fällen, in denen Sie als Einzelhändler die Bestellung annehmen, davon aus, dass Sie unterhalb der "Fernabsatzschwelle" liegen. Wenn dies nicht der Fall ist, nehmen Sie die Bestellung bitte nicht an.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie sich registrieren lassen müssen, sollten Sie sich an die örtlichen Steuerbehörden oder einen Steuerberater wenden.

Weitere Einzelheiten zum One-Stop-Shop-System (OSS)

Ab dem 1. Juli 2021 sind One-Stop-Shop-Regelungen verfügbar, die es Einzelhändlern ermöglichen, die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer für Verkäufe in EU-Mitgliedstaaten zu vereinfachen.

• Die Regelung der einzigen Anlaufstelle (One-Stop-Shop, OSS), auch Union OSS genannt, ist für Einzelhändler in der EU gedacht, die bei Verkäufen in andere EU-Mitgliedstaaten je nach Bestimmungsland Mehrwertsteuer berechnen und abführen müssen. Nach dem 1. Juli 2021 können Sie die OSS-Regelung nutzen, wenn Ihre jährlichen Verkäufe in alle anderen EU-Mitgliedstaaten mindestens 10.000 EUR betragen.
  
  • Wenn Ihre jährlichen Verkäufe in alle anderen EU-Mitgliedstaaten weniger als 10.000 EUR betragen, können Sie entweder die Ausnahmeregelung für Kleinstunternehmen in Anspruch nehmen, um Ihren lokalen Mehrwertsteuersatz zu berechnen, oder sich für das OSS registrieren lassen, wenn Sie die Mehrwertsteuer auf der Grundlage des Standorts Ihrer Kunden berechnen möchten.
• Die Import-One-Stop-Shop-Regelung (IOSS), auch Nicht-Unions-OSS genannt, ist für Einzelhändler außerhalb der EU gedacht, die an Kunden in einem EU-Mitgliedstaat verkaufen. Nach dem 1. Juli 2021 können Sie die IOSS-Regelung nutzen, wenn Sie außerhalb der EU ansässig sind und an Kunden in einem EU-Mitgliedsland verkaufen und Sie nicht möchten, dass Ihren Kunden bei der Lieferung Steuern berechnet werden.
  
  • Mit IOSS können Sie die Mehrwertsteuer für Bestellungen bis 150 EUR an der Kasse erheben, so dass Ihre Kunden bei der Lieferung keine Steuern zahlen müssen.

Hinweis: Die Steuergesetze für Verkäufe in EU-Mitgliedsländer ändern sich am 1. Juli 2021.

Schritte:

1. Registrieren Sie sich für das OSS bei der Steuerbehörde Ihres Landes.
2. Aktualisieren Sie Ihre Steuerregistrierungen.
3. Melden Sie Verkäufe und führen Sie die Mehrwertsteuer an die OSS ab, anstatt sich für eine Mehrwertsteuernummer in den einzelnen EU-Mitgliedstaaten zu registrieren.

Die Registrierung für die OSS ist optional. Wenn Sie sich nicht für den OSS registrieren lassen, müssen Sie sich weiterhin in den einzelnen EU-Mitgliedstaaten für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.

Erfahren Sie mehr über die OSS unter ec.europa.eu.

Weitere Einzelheiten zum Steuerhinweis für EU-Mitgliedstaaten

Achtung: Der folgende Leitfaden dient nur zu Informationszwecken und ist nicht als Ersatz für eine professionelle Steuerberatung gedacht. Wenn Sie weitere Fragen dazu haben, ob das Steuerrecht auf Sie anwendbar ist, sollten Sie sich an die örtlichen Steuerbehörden oder einen Steuerfachmann wenden.