Comment la TVA est-elle gérée pour le dropshipping en tant que détaillant ?
Ce guide s'adresse aux détaillants qui utilisent le Dropshipping d'Orderchamp pour vendre à leurs clients.
En fin de compte, il vous incombe, en tant qu'entreprise, de consulter vos autorités fiscales locales et/ou un professionnel de la fiscalité pour vérifier que vous facturez à vos clients les taux d'imposition corrects et pour vous assurer que vous remplissez correctement votre déclaration d'impôts. L'explication ci-dessous présente des lignes directrices générales en matière de fiscalité, mais elle peut dépendre de votre situation particulière et ne constitue donc pas un conseil fiscal définitif. Veuillez vous adresser à votre administration fiscale ou à votre conseiller pour obtenir des conseils définitifs.
En principe, tous les pays appliquent une taxe sur la valeur ajoutée ("TVA"), que les entreprises peuvent déclarer aux autorités fiscales. En outre, lorsque les entreprises effectuent des achats ou des ventes transfrontalières au sein de l'UE, elles peuvent transférer la TVA (taux de 0 %), ce qui n'est pas possible pour les ventes aux consommateurs.
Lorsque vous achetez des produits à des marques via Orderchamp
Orderchamp est officiellement le marchand officiel, donc lorsque vous sélectionnez des produits à vendre à vos clients, vous les achetez à Orderchamp (qui les achète à son tour aux marques).
Les règles et les taux de TVA sur la facture dépendent de cette situation :
- Si l'entité légale d'Orderchamp se trouve dans votre pays d'origine, vous devriez recevoir une facture d'Orderchamp avec la TVA locale.
- Si l'entité légale d'Orderchamp se trouve dans un autre pays de l'UE, vous recevrez une facture d'Orderchamp où la TVA est supprimée (taux de 0%).
- Si vous vendez à un client situé en dehors de l'UE, l'ensemble de la "chaîne de transaction" peut être considéré comme une "exportation" et toutes les factures doivent porter la mention "TVA à l'exportation" (taux de 0 %).
Lorsque vous vendez des marchandises à des clients via Orderchamp
La TVA est basée sur le pays de destination d'une commande, ce qui signifie que la TVA est facturée au client en fonction de sa localisation.
Les règles et les taux de TVA figurant sur la facture sont différents :
- Si vous vendez à un client dans votre pays d'origine, la facture que vous lui adressez doit comporter la TVA locale.
- Si vous vendez à un client situé en dehors de l'UE, l'ensemble de la "chaîne de transaction" peut être considéré comme une "exportation" et la facture doit porter la mention "TVA à l'exportation" (taux de 0 %).
- Si vous vendez à un client de l'UE qui est une entreprise (c'est-à-dire qui possède un numéro de TVA et est autorisé à transférer la TVA), la facture doit porter la mention "TVA transférée" (taux de 0 %).
- Si vous vendez à un client non professionnel dans un autre pays de l'UE, cela dépend :
D1) Le système de guichet unique (OSS) permet aux détaillants de collecter et de reverser la TVA pour les ventes réalisées dans tous les pays membres de l'UE, plutôt que de s'enregistrer individuellement pour chaque pays membre. Selon les directives fiscales actuelles de l'UE, l'utilisation de l'OSS pour le Dropshipping est cependant limitée aux cas où vous, en tant que détaillant, et Orderchamp/Marque, vous trouvez dans le même pays. Voir ci-dessous pour plus d'informations sur les OSS.
D2) Il existe un "seuil de vente à distance" pour l'ensemble de l'UE (depuis le 1er juillet 2021). Si vos ventes combinées à tous les autres pays de l'UE sont inférieures à 10 000 EUR par an, vous pouvez choisir d'appliquer le taux de TVA de votre pays d'origine dans les autres pays de l'UE et de déclarer les ventes inférieures à ce seuil dans votre déclaration de TVA nationale habituelle auprès de l'administration fiscale de votre pays d'origine.
Si vous choisissez d'appliquer le taux de TVA de votre pays d'origine à toutes vos ventes dans l'UE, vous devrez peut-être demander l'exonération pour les micro-entreprises auprès de votre administration fiscale locale. Si vous n'êtes pas sûr de devoir faire cette demande, consultez votre administration fiscale locale ou un professionnel de la fiscalité.
D3) Si vos ventes combinées à tous les autres pays de l'UE sont égales ou supérieures à 10 000 euros au total, vous devez appliquer le taux de TVA en vigueur dans le pays de votre client pour toutes les ventes effectuées dans d'autres pays. Cela peut vous obliger à vous enregistrer à la TVA dans le pays membre concerné, comme si vous aviez une présence commerciale significative dans ce pays, par exemple un magasin physique ou un centre de traitement des commandes. Si vous êtes déjà enregistré à la TVA dans plusieurs pays de l'UE, veuillez mettre à jour cette information dans votre back-office Orderchamp. (Cette option n'est actuellement pas disponible, veuillez contacter le support pour obtenir de l'aide supplémentaire).
Sur la base de la commande spécifique - et de la localisation de la marque, de l'Orderchamp, du détaillant et du client - l'Orderchamp sélectionnera les règles fiscales pertinentes et les appliquera aux factures créées.
Pour les ventes à des clients dans d'autres pays de l'UE où le logiciel libre n'est pas possible (c'est-à-dire les scénarios D2-D3), dans les cas où vous acceptez la commande en tant que détaillant, Orderchamp supposera que vous êtes en dessous du "seuil de vente à distance". Si ce n'est pas le cas, n'acceptez pas la commande.
Si vous n'êtes pas sûr de devoir vous enregistrer en raison de votre présence, vous devez contacter les autorités fiscales locales ou un professionnel de la fiscalité.
Plus d'informations sur le système de guichet unique (OSS)
À partir du 1er juillet 2021, des systèmes de guichet unique sont disponibles pour permettre aux détaillants de simplifier la facturation et le versement de la TVA pour les ventes à destination des pays membres de l'UE.
- Le régime du guichet unique, également appelé régime de l'Union, s'adresse aux détaillants de l'UE dont les ventes à d'autres pays membres de l'UE les obligent à facturer et à reverser la TVA en fonction des pays de destination. Après le 1er juillet 2021, vous pourrez utiliser le système OSS si vos ventes annuelles à tous les autres pays membres de l'UE sont égales ou supérieures à 10 000 EUR.
- Si vos ventes annuelles à l'ensemble des autres pays membres de l'UE sont inférieures à 10 000 EUR, vous pouvez soit utiliser l'exemption pour les micro-entreprises pour appliquer votre taux de TVA local, soit vous inscrire au système OSS si vous souhaitez appliquer la TVA en fonction de la localisation de vos clients.
- Le système de guichet unique pour les importations (IOSS), également appelé système de guichet unique non syndical, s'adresse aux détaillants situés en dehors de l'UE qui vendent à des clients établis dans un pays membre de l'UE. Après le 1er juillet 2021, vous pourrez utiliser le système IOSS si vous êtes situé en dehors de l'UE et que vous vendez à des clients situés dans un pays membre de l'UE, et que vous ne voulez pas que vos clients soient taxés à la livraison.
- Grâce à IOSS, vous pouvez choisir de collecter la TVA sur les commandes inférieures ou égales à 150 EUR au moment du paiement, de sorte que vos clients ne paient pas de taxes à la livraison.
Remarque : la législation fiscale applicable aux ventes aux pays membres de l'UE a changé le 1er juillet 2021.
Etapes:
- S'inscrire aux OSS auprès de l'administration fiscale de votre pays.
- Mettez à jour vos enregistrements fiscaux.
- Déclarer les ventes et verser la TVA à l'OSS, au lieu de demander un numéro de TVA à chaque pays membre de l'UE.
L'inscription à l'OSS est facultative. Si vous ne vous inscrivez pas à l'OSS, vous devrez continuer à vous enregistrer à la TVA dans les différents pays membres de l'UE.
Pour en savoir plus sur l'OSS, consultez le site ec.europa.eu.
Plus de détails sur la référence fiscale pour les pays membres de l'UE
Attention : Le présent guide de référence est fourni à titre d'information uniquement et n'est pas destiné à remplacer les conseils d'un professionnel de la fiscalité. Si vous avez d'autres questions sur l'application de la législation fiscale, vous devez contacter les autorités fiscales locales ou un professionnel de la fiscalité.