Hoe wordt de btw afgehandeld bij dropshipping als winkelier/retailer?
Deze handleiding is bedoeld voor detailhandelaren die Dropshipping by Orderchamp gebruiken om aan klanten te verkopen.
Uiteindelijk bent u als bedrijf verantwoordelijk voor het raadplegen van uw lokale belastingautoriteiten en/of een belasting-professional om te controleren of u uw klanten de juiste belastingtarieven in rekening brengt en om ervoor te zorgen dat u uw belastingen correct indient. De onderstaande uitleg geeft algemene belasting richtlijnen, maar kan afhankelijk zijn van uw unieke omstandigheden en vormt dus geen definitief belastingadvies. Raadpleeg uw belastingdienst of -adviseur voor definitief advies.
In principe heffen alle landen een belasting op de toegevoegde waarde ('btw'), waarbij bedrijven deze kunnen terugvragen bij de belastingdienst. Bovendien kunnen bedrijven die grensoverschrijdend kopen/verkopen binnen de EU de btw verleggen (0%-tarief), wat niet mogelijk is voor verkoop aan consumenten.
Wanneer u goederen van merken koopt via Orderchamp
Orderchamp is formeel de ‘Merchant of Record’. Dus wanneer u producten selecteert om aan uw klanten te verkopen, koopt u deze van Orderchamp (die deze op zijn beurt weer koopt van de Brands).
De btw-regels en -tarieven op de factuur zijn afhankelijk van verschillende factoren:
- Als de Orderchamp entiteit van wie u de factuur ontvangt zich in uw eigen land bevindt, ontvangt u een factuur van Orderchamp met de lokale btw.
- Als de Orderchamp entiteit zich in een ander EU-land bevindt, zult u een factuur van Orderchamp ontvangen waarin de btw is verlegd (0%-tarief).
- Als u verkoopt aan een klant buiten de EU, kan de hele 'transactieketen' worden beschouwd als 'export' en moeten alle facturen zijn voorzien van 'export-BTW' (0%-tarief).
Wanneer u goederen verkoopt aan klanten via Orderchamp
De btw is gebaseerd op het land van bestemming van een bestelling, wat betekent dat er btw in rekening wordt gebracht aan een klant op basis van zijn of haar locatie.
De btw-regels en -tarieven op de factuur zijn afhankelijk:
- Als u verkoopt aan een klant in uw eigen land, dan moet de factuur aan uw klant voorzien zijn van lokale btw.
- Als u verkoopt aan een klant buiten de EU, kan de hele 'transactieketen' worden beschouwd als 'export' en moet de factuur 'export-BTW' (0%-tarief) bevatten.
- Als u verkoopt aan een klant in de EU, die een bedrijf is (d.w.z. de klant heeft een btw-nummer en mag btw verleggen), dan moet op de factuur 'btw verlegd' (0%-tarief) staan.
- Als u verkoopt aan een niet-zakelijke klant elders in de EU, hangt het van af van de precieze omstandigheden:
D1) De One-Stop Shop-regeling (OSS) stelt retailers/winkeliers in staat om BTW te innen en af te dragen voor verkopen in alle EU-lidstaten, in plaats van zich voor elk land afzonderlijk te registreren. Onder de huidige EU-belasting-richtlijnen is het gebruik van OSS voor Dropshipping echter beperkt tot die gevallen waarin u als retailer en Orderchamp/Brand zich in hetzelfde land bevinden. Zie hieronder voor meer informatie over OSS.
D2) Er is een 'drempel voor verkoop op afstand' voor de hele EU (sinds 1 juli 2021). Als uw gecombineerde verkopen aan alle andere EU-landen minder dan 10.000 euro per jaar bedragen, dan kunt uervoor kiezen om het btw-tarief van uw eigen land toe te passen in andere EU-landen en de verkopen onder deze drempel te rapporteren in uw reguliere binnenlandse btw-aangifte bij de belastingdienst van uw eigen land.
Als u ervoor kiest om het btw-tarief van uw eigen land toe te passen op alle verkopen binnen de EU, dan moet u misschien een vrijstelling voor micro-ondernemingen aanvragen bij uw lokale belastingdienst. Als u niet zeker weet of u een aanvraag moet indienen, neem dan contact op met uw lokale belastingdienst of een belasting professional.
D3) Als uw gecombineerde verkopen aan alle andere EU-landen gelijk zijn aan of groter zijn dan 10.000 euro in totaal, dan moet u het btw-tarief van de locatie van uw klant in rekening brengen voor alle verkopen aan andere landen. Hiervoor heeft u mogelijk een btw-registratie nodig in de betreffende EU-lidstaat, net als wanneer u daar een significante zakelijke aanwezigheid hebt, zoals een fysieke winkel of een fulfilment locatie. Als u al een btw-registratie hebt in verschillende/meerdere EU-landen, dan kunt u deze informatie laten bijwerken in uw Orderchamp-backoffice. (Neem contact op met Orderchamp support voor meer hulp hierbij.)
Op basis van de specifieke order - en de locatie van Merk, Orderchamp, Verkoper en Klant - zal Orderchamp de relevante belastingregels selecteren en deze toepassen op de gemaakte facturen.
Voor verkopen aan klanten in andere EU-landen waar OSS niet mogelijk is (d.w.z. scenario's D2-D3), zal Orderchamp, in die gevallen waarin u als winkelier de bestelling accepteert, ervan uitgaan dat u onder de 'drempel voor verkoop op afstand' zit. Als dit niet het geval is, accepteer de bestelling dan niet.
Als u niet zeker weet of u zich moet registreren in een ander land , neem dan contact op met uw lokale belastingdienst of een belasting-professional.
Meer informatie over het One-Stop Shop-programma (OSS)
Vanaf 1 juli 2021 is er een ‘één loket systeem’ beschikbaar waarmee retailers eenvoudiger btw kunnen aanrekenen en afdragen voor verkopen aan EU-lidstaten.
- De One-Stop-Shop-regeling, ook wel de Union OSS genoemd, is bedoeld voor retailers binnen de EU die voor hun verkopen aan andere EU-lidstaten btw moeten aanrekenen en afdragen op basis van het land van bestemming. Na 1 juli 2021 kunt u gebruikmaken van de OSS-regeling als uwjaarlijkse omzet naar alle andere EU-lidstaten gelijk is aan of groter is dan 10.000 euro.
- Als uw jaarlijkse verkoop aan alle andere EU-lidstaten minder dan 10.000 euro bedraagt, dan kunt u ofwel de vrijstelling voor micro-ondernemingen gebruiken om uw lokale btw-tarief te rekenen, of uzelf registreren voor de OSS als u btw wilt aanrekenen op basis van de locatie van uw klanten.
- De Import One-Stop Shop (IOSS) regeling, ook wel de Non-Union OSS genoemd, is voor retailers buiten de EU die verkopen aan klanten in een EU-lidstaat. Na 1 juli 2021 kun u gebruikmaken van de IOSS-regeling als u buiten de EU bent gevestigd en verkoopt aan klanten in een EU-lidstaat, en u niet wilt dat uw klanten belasting moeten betalen bij levering.
- Met IOSS kunt u ervoor kiezen om btw te innen op bestellingen van 150 euro of minder bij het afrekenen, zodat uw klanten geen belasting betalen bij levering.
Opmerking: De belastingwetgeving voor verkoop aan EU-lidstaten is op 1 juli 2021 veranderd.
Stappen:
- Registreer u voor de OSS bij de belastingdienst in uw eigen land.
- Werk uw belastingregistraties bij.
- Verkoop melden en btw afdragen aan de OSS, in plaats van u zich te registreren voor een btw-nummer bij de afzonderlijke EU-lidstaten.
Registratie voor de OSS is optioneel. Als u zich niet registreert voor de OSS, dient u zich te registreren voor btw in de afzonderlijke EU-lidstaten.
Meer informatie over de OSS op ec.europa.eu.
Meer informatie over belastingreferenties voor EU-lidstaten
Let op: De volgende naslaggids dient alleen ter informatie en is niet bedoeld ter vervanging van professioneel belastingadvies. Als u meer vragen hebt over de vraag of belastingwetgeving op u van toepassing is, dan moet u contact opnemen met de plaatselijke belastingdienst of een belasting-professional.